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IVA, IRPF y retenciones
Los impuestos son la parte del documento donde se concentran los casos particulares. Dijit.app extrae el desglose completo, incluidos los documentos con varios tipos, las operaciones exentas y las que llevan retención.
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El desglose de IVA
Por cada tipo impositivo presente en el documento, el sistema registra tres datos:
| Dato | Qué es |
|---|---|
| Base | Importe al que se aplica ese tipo. |
| Porcentaje | Tipo impositivo aplicado. |
| Cuota | Importe del impuesto resultante. |
La validación comprueba que la suma de las cuotas coincida con el total de impuestos del documento. Cuando no coincide, el estado es Revisar IVA.
Documentos con varios tipos
Una factura puede llevar productos a distintos tipos: alimentación a uno, bebidas a otro, servicios a un tercero. El sistema lo admite: registra tantas líneas de desglose como tipos haya, cada una con su base y su cuota.
Esto tiene consecuencias en la exportación: el fichero con desglose de impuestos genera una fila por tipo, de modo que una factura con dos tipos ocupa dos filas. Algunos programas de contabilidad exigen una única fila por factura; en ese caso hay que usar la exportación de documentos o un formato a medida.
Es también la causa más frecuente del estado Revisar IVA: basta con que un tipo se haya leído mal o falte para que la suma no cuadre.
Corregir el desglose y actualizar los importes
Cuando la lectura del desglose no es correcta, se corrige a mano en la tabla de impuestos. Eso solo arregla la tabla: los importes de la cabecera siguen como estaban, y el documento continúa descuadrado.
Para eso está el botón Actualizar importes, en la fila de totales de la tabla. Lleva las sumas del desglose a la cabecera:
| Campo de la cabecera | Con qué se rellena |
|---|---|
| Base imponible | Suma de las bases del desglose. |
| Total IVA | Suma de las cuotas. |
| Recargos totales | Suma de los recargos, en los documentos donde ese campo existe. |
| Total | Base más IVA más recargo más cargos adicionales, menos IRPF. |
Antes de cambiar nada aparece una ventana con el valor actual y el nuevo de cada campo, y las filas que cambian salen resaltadas. Si se acepta, los importes se rellenan en pantalla: hay que guardar el documento para conservarlos.
El botón avisa y no toca nada si los importes ya coinciden con el desglose, ni si la tabla está vacía, para no borrar importes correctos por descuido. El descuento global y los portes no entran en el cálculo, porque ya están dentro de la base.
Operaciones exentas e intracomunitarias
Se procesan igual, con la particularidad de que la cuota es cero o no existe:
- Exentas: la base está sujeta pero no se repercute cuota.
- Intracomunitarias: el impuesto se liquida por inversión del sujeto pasivo, de modo que el proveedor no lo repercute.
- Importaciones: el impuesto se liquida en aduana y aparece en el DUA, no en la factura del proveedor extranjero.
En estos documentos, base y total coinciden. No es un error de lectura.
Retención e IRPF
La cabecera dispone de campos propios para ambas, cada uno con su porcentaje y su importe:
| Concepto | Dónde aparece habitualmente |
|---|---|
| IRPF | Facturas de profesionales autónomos y arrendamientos. |
| Retención | Otras retenciones que el documento practique. |
La clasificación contable admite además una cuenta de retención propia, distinta de la del gasto y de la del acreedor.
Efecto en el total
Los impuestos y las retenciones no operan en el mismo sentido, y confundirlo lleva a dar por incorrecto un documento que está bien:
| Concepto | Efecto sobre el total |
|---|---|
| IVA | Suma |
| Recargo de equivalencia | Suma |
| IRPF | Resta |
| Retención | Resta |
Una factura de un profesional con IVA al 21 % y retención del 15 % tiene un total inferior a base más IVA. Es correcto.
Qué comprobar
- Que estén todos los tipos que figuran en el documento.
- Que las bases sumen la base imponible total.
- Que la retención esté recogida cuando el documento la practica: es lo que más se escapa, porque resta y su ausencia deja el total demasiado alto.
- Que el recargo esté, si el comprador está en ese régimen.
Casos particulares
| Caso | Tratamiento |
|---|---|
| Impuesto incluido en el total, sin desglosar | Se activa el cálculo de IVA incluido. |
| Comerciante minorista en régimen especial | Además del IVA, lleva recargo de equivalencia. |
| Abono o rectificativa | Las cuotas siguen el mismo signo que la base: si la base es negativa, el impuesto también. |
| Diferencias de céntimos | Suelen ser redondeo del emisor, que calcula el impuesto línea a línea. No hay nada que corregir. |
| Documento en divisa distinta | Los importes se registran tal como constan; la conversión no la hace la aplicación. |